+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Разработка мер по ликвидации дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это общая сумма задолженности физическому или юридическому лицу от других контрагентов и партнеров по бизнесу различные компании, фирмы организации, физические лица и т. Соответственно задолженность дебиторов приводит к иммобилизации оборотных средств компании и приводит к существенным финансовым потерям. Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Дебиторская задолженность как взыскать

Разработка мер по ликвидации дебиторской задолженности

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Дебиторская задолженность представляет собой имущественные требования организации к юридическим и физическим лицам, которые являются ее должниками.

Она возникает вследствие невыполнения ими договорных обязательств, излишне уплаченных организацией налогов, взысканных сборов, пеней, а также выданных различных денежных сумм.

В той или иной мере дебиторская задолженность создает убытки организации, так как нет гарантии, что дебитор вообще вернет дол г. В этом случае придется подвергнуть списанию долги, что принесет фирме финансовые потери. Управление дебиторской задолженностью включает в себя следующие направления деятельности [2]: контроль за образованием и состоянием дебиторской задолженности; определение политики предоставления кредита и инкассации для различных групп покупателей и видов продукции кредитной политики ; контроль расчетов с дебиторами по отсроченным и просроченным задолженностям на основе реестра старения дебиторской задолженности прогноз поступлений денежных средств от дебиторов на основе коэффициентов инкассации Если говорить о видах дебиторской задолженности, то ее условно можно подразделить на нормальную и просроченную [6].

Нормальная дебиторская задолженность - это задолженность контрагентов за отгруженные товары, работы, услуги, срок оплаты которых не наступил, но право собственности уже перешло к покупателю, либо поставщику подрядчику, исполнителю перечислен аванс за поставку товаров выполнение работ, оказание услуг. При этом для повышения эффективности функционирования компании показатели данной задолженности рекомендуется минимизировать. Перед рассмотрением мер по снижению дебиторской задолженности стоит дать определение и рассмотреть сам смысл такого актива.

Данный финансовый показатель относится к скрытым оборотным активам предприятия. Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов компаний и частных клиентов перед рассматриваемой организацией. Десять проблем по сомнительным долгам Десять проблем по сомнительным долгам 1. Необходимость создания резерва в бухгалтерском и налоговом учете Если компания имеет дебиторскую задолженность, то возникает вопрос об обязанности формирования таких резервов, а также вопрос о возникновении разниц в бухгалтерском и налоговом учете.

В соответствии с Приказом Минфина РФ от Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспеченная соответствующими гарантиями. Вместе с тем, в бухгалтерском учете нет ограничений по сроку и размеру дебиторской задолженности, на которую создается резерв сомнительных долгов: резерв создается на полную или невозможную ко взысканию сумму отдельно по каждому сомнительному долгу.

В соответствии с п. Необходимо обратить внимание, что с Вместе с тем, в налоговом учете порядок создания резервов не привязан к оценочным значениям.

Согласно статье НК РФ компания может создавать резервы в следующих размерах: - на всю сумму задолженности, если просрочка в ее погашении превышает 90 календарных дней; - на 50 процентов от суммы задолженности, если просрочка в ее погашении составляет от 45 до 90 календарных дней включительно. При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов от выручки отчетного налогового периода, определяемой в соответствии со ст. В этой связи следует рекомендовать компаниям следующее: 1.

Необходимость принятия мер к ликвидации задолженности для целей формирования резерва В налоговом законодательстве отсутствует обязанность налогоплательщика принимать меры по ликвидации задолженности для целей формирования резерва. Однако на практике у компаний возникают проблемы в части формирования резервов. Дело в том, что налоговые органы неоднократно связывали формирования резерва по сомнительным долгам с необходимостью принятия мер по ликвидации задолженности.

Однако суды не поддерживают ИФНС. Налоговый орган отказал налогоплательщику в учете внереализационных расходов на формирование резерва по сомнительному долгу в связи с выводом об искусственном создании долга. Однако суд не поддержал данную позицию, поскольку налоговым органом не представлено доказательств искусственного создания долга, а представленные документы подтверждают реальность хозяйственных операций.

Суды сделали правильный вывод о том, что формирование резерва по сомнительным долгам осуществлено заявителем в соответствии с требованиями налогового законодательства, не устанавливающего для целей определения состава резерва по сомнительным долгам безусловной необходимости принятия мер к ликвидации задолженности дебитора.

В этой связи следует рекомендовать компаниям следующее: 2. Признание безнадежной задолженности для списания без создания резерва Многие компании предпочитают не создавать резервы по сомнительным долгам, надеясь в дальнейшем признать задолженность безнадежной и списать ее в учете.

Все дело в том, что в соответствии с п. Налогоплательщик не может признать безнадежной задолженность даже задолженность контрагента, в отношении которого осуществляется процедура банкротства Письмо Минфина России от В этой связи рекомендовать компаниям следующее: 3.

Документальное подтверждение долгов для создания резерва На практике у компаний возникает множество проблем в части документального подтверждения долгов. Например, у компании имеются только акты или не имеется никаких документов, подтверждающих задолженность. Также спорным является вопрос конкретного перечня документов, которые необходимы для подтверждения долга. Очень часто компаниям приходится подтверждать долги в суде. Однако во избежание споров с налоговыми органами для подтверждения долгов необходимо иметь следующие документы.

Для подтверждения дебиторской задолженности подтвердите ее такими документами, как договоры, акты, первичные документы, акты сверок, письма, судебные иски и постановления суда, приказы о списании задолженности.

Виды долгов, по которым резервы не создаются Резерв по сомнительным долгам создается по дебиторской задолженности, возникшей в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг.

Что касается имущества, имущественных прав, работ, услуг, которые получены переданы от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров работ, услуг налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления, то на основании пп.

Резерв по сомнительным долгам под указанную выше задолженность не создается Письмо Минфина РФ от Такой же позиции придерживаются и судьи. Кроме того, для целей налогообложения не является сомнительной задолженность: - по предоплате, если поставщик не отгрузил товар Письма Минфина России от В этой связи рекомендовать: 5. Создавать резервы только по задолженности, возникшей по реализации товаров, работ, услуг; 5. Не включать в состав резервов суммы предварительной оплаты, штрафным санкциям, по договорам займа, по договорам уступки права требования.

Размер сомнительного долга Размер резервов по сомнительным также является спорным вопросом. Ведь в бухгалтерском учете какие-либо ограничения по размеру формирования резерва по сомнительным долгам. А вот в налоговом учете следует учитывать целый ряд особенностей, связанный с размером долга: - следует учитывать размер задолженности с учетом НДС; К такому выводу приходит как Минфин, так и Высший арбитражный суд Российской Федерации Письмо Минфина России от Данное мнение поддерживает и Минфин в письмах от Однако это требование налоговиков возможно оспорить, так как уменьшение дебиторской задолженности на сумму кредиторской является не обязанностью, а правом компании.

Если компания признала долг в общей сумме без учета кредиторской задолженности, то данную позицию придется доказывать в суде, поскольку в налоговом законодательстве не содержатся ограничения в отношении размера включения в резерв дебиторской задолженности Постановление ФАС Поволжского округа от При этом провести зачет требований возможно, если: - встречные обязательства являются однородными; - срок погашения дебиторской и кредиторской задолженности уже наступил; - зачет встречных требований не запрещен договором с контрагентом; - срок исковой давности по дебиторской и кредиторской задолженности еще не истек.

Проведение зачета по общему правилу является правом, но не обязанностью сторон ст. Признание неправомерным создания резерва по сомнительным долгам У налогоплательщика часто возникают опасения того факта, что налоговый орган признает неправомерным создание резерва по сомнительным долгам. Спорным вопросом являются случаи, когда создание такого резерва является искусственным.

В частности, налоговые органы выделяют следующие основания для признания неправомерным формирования резерва: - в случае сделок между взаимозависимыми лицами при осуществлении искусственной ситуации по созданию задолженности в целях уменьшения налогооблагаемой прибыли, резерв по сомнительным долгам не создается; - при наличии права на зачет задолженность не может учитываться при формировании резерва.

Налоговиков поддерживают и суды. Имеется также целый ряд судебных решений, в которых суд признал неправомерным формирование резерва по сомнительным долгам между взаимозависимыми лицами Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от В этой связи рекомендуем налогоплательщикам: 7. Перерасчет резерва по сомнительным долгам Также спорным является вопрос перерасчета резерва по сомнительным долгам.

Налоговые органы выступают за проведение постоянного перерасчета, а это повлечет и проведение инвентаризации. Действия по перерасчету резерва сомнительных долгов, по мнению налоговых органов, высказанному в Письме УФНС России по г. Москве от Следовательно возникает вопрос и корректировки резерва. Следует учитывать, что сумма по сомнительным долгам, не полностью использованная организацией в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, может быть перенесена ей на следующий отчетный налоговый период.

Так, в случае если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного налогового периода, разница включается в состав внереализационных доходов налогоплательщика в текущем отчетном налоговом периоде. Если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва больше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного налогового периода, разница включается во внереализационные расходы в текущем отчетном налоговом периоде.

С вопросом о корректировки резерва налоговые органы часто обращаются и к налогоплательщикам. Суды признали обоснованным включение во внереализационный доход суммы, превышающей рублей, так как на момент проверки общество не исполнило указание налогового органа о необходимости скорректировать размер резерва на неосновательно включенные в него суммы и весь резерв, сформированный на год, продолжал числиться на счетах бухгалтерского учета предприятия.

С учетом данных рекомендаций налогового органа и судебной практики следует рекомендовать: 8. Соблюдение методики формирования резерва по сомнительным долгам Спорным вопросом при создании резервов является соблюдение методики формирования резерва. С одной стороны, разработка такой методики не является обязательной, с другой стороны, налоговые органы проверяют соответствие порядка формирования резерва нормам законодательства.

Дело в том, что методика формирования резерва должна соответствовать требованиям пунктов статьи НК РФ. В такой методики следует особое внимание уделить проведению инвентаризации. При проведении инвентаризации организация проверяет правильность и обоснованность сумм дебиторской задолженности, которая числится на балансе организации п. Результаты инвентаризации дебиторской задолженности оформляются: - Актом инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами форма N ИНВ, утвержденная Постановлением Госкомстата России от Количество инвентаризаций в отчетном году, дата их проведения, перечень имущества и финансовых обязательств, проверяемых при каждой из них, устанавливаются руководителем организации в соответствии с законодательством.

Сведения о порядке проведения инвентаризации отражаются в утвержденной учетной политике Письмо Минфина России от Необходимость соблюдения методики формирования резерва проверяется и судами, ведь налоговые органы часто указывают на несоблюдение компаниями порядка формирования резерва. Суд сделал вывод о том, что предприятие не превысило предельно допустимую сумму резерва в размере 10 процентов от выручки при создании резерва по сомнительным долгам, а методика формирования резерва по сомнительным долгам полностью соответствует требованиям пунктов 3, 5 ст.

В связи с тем, что налоговые органы очень внимательно проверяют порядок формирования резерва следует: 9. В соответствии со ст. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом распоряжением руководителя Письмо Минфина РФ от Отслеживайте также сроки просрочки оплаты для целей формирования резерва по сомнительным долгам.

Логично, что ответственность будет возложена на бухгалтера компании. Восстановление резерва по сомнительным долгам На практике может возникнуть ситуация, когда компании требуется восстановить резерв по сомнительным долгам.

Однако порядок восстановления резерва законодательно не установлен. В реальности, восстановление резерва может понадобиться: - если налогоплательщик самостоятельно принят решение о том, что больше он не будет создавать резерв по сомнительным долгам; При принятии решения о восстановлении резерва по сомнительным долгам для целей налогового учета в учетную политику предприятия вносятся соответствующие изменения.

Таким образом, прекращение использования указанного резерва для целей налогообложения может быть осуществлено только с начала нового налогового периода. В случае если налогоплательщиком принято решение не создавать резерв по сомнительным долгам с начала нового налогового периода, вся сумма резерва, не использованная в налоговом отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, полностью подлежит включению в состав внереализационных доходов налогоплательщика в соответствии с п.

В этом случае сумма созданного резерва включается в состав внереализационных доходов организации на основании п. Однако в судебной практике имеется решение, в котором суд пришел к выводу об отсутствии в Налоговом кодексе РФ прямого указания на необходимость восстановления налогоплательщиком резерва по сомнительным долгам на суммы погашенной контрагентами задолженности, которая при формировании резерва за предыдущий налоговый период учитывалась им как сомнительная Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от В этой связи рекомендуется: В заключение следует отметить, что как сама дебиторская задолженность, так и списание задолженности и покрытие за счет резерва по сомнительным долгам вызывает большие проблемы налогоплательщиков.

С одной стороны, создание резерва предусмотрено законодательством. Вместе с тем, формирование резерва создает ряд проблем, которые компании должны решать либо на этапе создания резерва либо на этапе выяснения отношений с налоговыми органами. Рассматривая проблемы, возникающие у налогоплательщиков можно отметить целый ряд судебных споров с различными предметами.

Налоговые органы пытались оспорить как порядок формирования резерва, так и непринятие мер по ликвидации задолженности, пытались доказать создание искусственных ситуаций с целью уменьшения налогооблагаемой прибыли.

В ряде случаев налоговикам удавалось доказать в суде неправомерные действия налогоплательщиков. Но в большинстве случаев суды встают на сторону налогоплательщика. Указанные в статье разъяснения Минфина, а также судебная практика в пользу компаний позволят избежать проблем и в работе, и в отстаивании позиции перед налоговым органом.

Такая процедура включает аннулирование всех учредительных документов, проведение полной проверки налоговыми органами, закрытие счетов в банках, уничтожение печати, сдачу документов предприятия на архивное хранение в гос.

Производится в соответствии с Гражданским Кодексом РФ. Сроки ликвидации: месяцев. Существуют так называемые "альтернативные" способы ликвидации предприятия. Якутска от Основные положения 1. Настоящее Положение разработано в целях предотвращения роста и обеспечения снижения и ликвидации просроченной кредиторской и дебиторской задолженности муниципальных учреждений, снижения рисков возникновения финансовых потерь и иных, не предусмотренных бюджетом обязательств, путем создания системы мониторинга и управления просроченной кредиторской и дебиторской задолженностью.

Настоящее Положение не распространяется на кредиторскую задолженность по налоговым и неналоговым платежам в бюджетную систему. В целях реализации настоящего Положения перечень мероприятий, их исполнители и сроки осуществления определены в Плане мероприятий по снижению и ликвидации просроченной кредиторской и дебиторской задолженности муниципальных учреждений, ее переоформлению и формированию системы оперативной отчетности о состоянии кредиторской и дебиторской задолженности.

Разработка методики нормирования дебиторской задолженности Введение к работе В процессе реформирования российской экономики и перехода к рыночным отношениям практически для всех предприятий и организаций повысилась значимость дебиторской задолженности как одного из основополагающих экономических факторов, напрямую связанного с процессом воспроизводства. Существующая нестабильность экономической ситуации приводит к существенному увеличению рисков при продаже товаров, проведении работ, оказании услуг с отсрочкой платежа.

Мероприятия по снижению дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это финансовые и товарные активы компании, работающие на контрагента в результате сделки, договора и т. В роли контрагента могут выступать покупатели, подрядчики и другие подотчетные лица. Дебиторская задолженность относится к имуществу компании ее активам и подлежит инвентаризации независимо от срока погашения. Простыми словами понятие дебиторская задолженность компании — это сумма долга, которую еще не вернули заемщику, за определенные услуги или товар.

Утвердить: Порядок проведения мониторинга и разработки плана мер по оптимизацию дебиторской задолженности (с указанием сроков и суммы.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Дебиторская задолженность представляет собой имущественные требования организации к юридическим и физическим лицам, которые являются ее должниками. Она возникает вследствие невыполнения ими договорных обязательств, излишне уплаченных организацией налогов, взысканных сборов, пеней, а также выданных различных денежных сумм. В той или иной мере дебиторская задолженность создает убытки организации, так как нет гарантии, что дебитор вообще вернет дол г. В этом случае придется подвергнуть списанию долги, что принесет фирме финансовые потери. Управление дебиторской задолженностью включает в себя следующие направления деятельности [2]: контроль за образованием и состоянием дебиторской задолженности; определение политики предоставления кредита и инкассации для различных групп покупателей и видов продукции кредитной политики ; контроль расчетов с дебиторами по отсроченным и просроченным задолженностям на основе реестра старения дебиторской задолженности прогноз поступлений денежных средств от дебиторов на основе коэффициентов инкассации Если говорить о видах дебиторской задолженности, то ее условно можно подразделить на нормальную и просроченную [6]. Нормальная дебиторская задолженность - это задолженность контрагентов за отгруженные товары, работы, услуги, срок оплаты которых не наступил, но право собственности уже перешло к покупателю, либо поставщику подрядчику, исполнителю перечислен аванс за поставку товаров выполнение работ, оказание услуг. При этом для повышения эффективности функционирования компании показатели данной задолженности рекомендуется минимизировать.

Основные положения 1. Настоящий Порядок проведения мониторинга кредиторской дебиторской задолженности далее — задолженность районного бюджета, муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий разработан в целях в целях снижения, предотвращения и ликвидации данной задолженности, усиления контроля за состоянием задолженности получателей бюджетных средств и снижения риска потери муниципального имущества в связи с утратой платежеспособности муниципальными учреждениями и муниципальными унитарными предприятиями далее - МУП. Основными задачами данного Порядка являются: - недопущение возникновения просроченной задолженности; - создание условий для оперативной ликвидации просроченной задолженности в случае ее возникновения; - усиление контроля за целевым использованием бюджетных средств; - создание условий для оздоровления муниципальных финансов. В настоящем Порядке используются следующие понятия и определения: Просроченная кредиторская задолженность муниципального учреждения — задолженность учреждений и организаций за поставленные товары выполненную работу, оказанную услугу , сроки оплаты которой истекли, в том числе на сумму полученных, но не отработанных авансов.

В реальной практике сократить дебиторскую задолженность до нуля невозможно, но это оправдано по отношению к просроченной ее части.

N В соответствии с Программой реформирования региональных финансов Чувашской Республики на годы, принятой постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 10 ноября г. N с изменениями, внесенными постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 15 марта г. N 36 , в целях снижения и ликвидации просроченной кредиторской задолженности государственных унитарных предприятий Чувашской Республики и государственных учреждений Чувашской Республики Кабинет Министров Чувашской Республики п о с т а н о в л я е т: 1. Утвердить: Порядок проведения мониторинга и разработки плана мер по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности государственных унитарных предприятий Чувашской Республики приложение N 1 ; Абзац. N Порядок проведения мониторинга и разработки плана мер по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности государственных учреждений Чувашской Республики приложение N 3 , 2.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Деятельность предприятий редко обходится без образования дебиторки. Чтобы избежать негативных последствий, руководство принимает решение об осуществлении мероприятий, направленных на сокращение дебиторской задолженности предприятия. Дебиторской задолженностью называют сумму денег, которая должна быть выплачена компании от её контрагентов других фирм, ИП или граждан-заказчиков в течение определённого промежутка времени взамен на предоставление товаров или услуг. Клиенты часто не могут оплатить заказ сразу после подписания договора с поставщиком. Чтобы не брать целевой кредит, который одобрит далеко не каждая кредитная организация, стороны сделки договариваются об определённой рассрочке или отсрочке платежа. Таким образом, дебиторская задолженность позволяет фирме-кредитору устанавливать долгосрочные отношения с контрагентами и получать дополнительную прибыль.

В результате рассмотрения понятия дебиторской задолженности и ее видов О систематизации мер по предотвращению просроченной дебиторской.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Взыскание дебиторской задолженности. Что делать с дебиторкой? // 18+
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. doideckyfo

    Очень актуально сейчас, достали уже с этими привиками

  2. Харитина

    Вот Вы здесь все отстаиваете свою выгоду. И ВЫ адвокат вроде умный человек. Почему Вы не говорите что потеряют те десяток миллионов украинцев которые прошли процедуру ростаможки в разные годы и проплатили все это. Так сказать инвестировали в автомобиль. Что теперь выходит они эти инвестиции теряют в связи(допустим либеральный был бы закон)с неизбежным подешевлением всех этих автомобилей. КАк Вы на это смотрите? И что я должен быть счастлив от того что бляхерам пойдут на встречу. Это выглядело бы как кидок от государства. Я думаю этих людей больше и машины совсем не хуже а точнее лучше. Так что не совсем все просто. Правильно сделал президент. Здесь две стороны медали. Что скажете?

  3. Таисия

    Пожалуйста рассмотрите это и снимите ролик по этому вопросу